Снижение лимитов по НДС, изменения по УСН, патентам и страховым взносам заставляют бизнес пересчитывать финмодель. Как предпринимателям избежать ошибок — в программе «Методичка. Предпринимательство 2026. Инструкция по применению».
В 2026 году малый и средний бизнес столкнулся сразу с несколькими налоговыми изменениями: ростом НДС, новыми условиями по УСН, патентной системе и страховым взносам. Для предпринимателей это означает необходимость заново считать финмодель, пересматривать договоры и цены, а также внимательнее следить за отчетностью. Ошибки в такой ситуации могут обернуться штрафами, доначислениями и дополнительной нагрузкой на бизнес.
— Давайте начнем с того, какие налоговые нововведения вызывают у малого и среднего бизнеса наибольшее количество сложных ситуаций. Алексей, по вашему опыту, как эти процессы можно упростить?
Алексей Яковлев, адвокат, партнер юридической компании «Таксидвизор»: Наверное, наибольшие сложности в этом году вызывает снижение лимитов, после превышения которых у малого и среднего бизнеса возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость. 2025 год прожили с лимитом 60 млн руб., в 2026-й вошли с лимитом 20 млн руб.
По патенту тоже были снижены лимиты по выручке, и это сильно сократило возможности по использованию патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями. Ну и, конечно, сегодня уже нет льготной ставки по страховым взносам для всего малого и среднего бизнеса. Есть только конкретные точечные льготные направления, льготные виды деятельности, по которым пониженные ставки сохраняются.
Что касается рецептов, ситуация сложная. НДС, который возникает, нужно не только исчислить. Нужно еще что-то делать с договорами, если они длящиеся. Клиенты не готовы к увеличению цены, и зачастую бизнесу приходится за счет своей рентабельности, внутри той выручки, которую он раньше получал, рассчитывать НДС, уменьшая свою доходность. Поэтому здесь большая сложность. Каждый по-своему находит решения: договариваются, оптимизируют процессы.
— Как можно адаптироваться к новым условиям? Понимаю, что универсального рецепта не существует, но, возможно, есть удачные кейсы?
Алексей Яковлев: Мы видим, что малый и средний бизнес зачастую не очень информирован о происходящем. Первая проблема — это информация, ее актуальное получение. Вторая — поиск решений, которые могут помочь.
Малый и средний бизнес уже должен начинать заниматься финансовым планированием, считать финмодель. Общая система страшная? А может быть, нет. Может быть, даже с НДС 22% и входящими вычетами вполне можно жить. Да, это другие проблемы, другая жизнь налогоплательщика с налогом на добавленную стоимость. Но достаточно большое количество плательщиков так живет.
Нужно просто посчитать финмодель: понять, что приходит по доходности, как это влияет на базу, посмотреть расходную составляющую, оценить возможность перейти на другой режим. И здесь не нужно специальное образование. Excel, свои доходы и расходы — посмотрите, что и как будет.
Если говорить о решениях, точно выросла популярность автоматизированной упрощенной системы налогообложения, потому что по ней, например, лимит по НДС сохранился на уровне 60 млн руб. Видно, что есть рост. Да, там тоже свои условия, она не всем подходит, но как на один из вариантов решения многие представители малого и среднего бизнеса обратили на эту систему внимание.
— Александр, Алексей говорил, что малый бизнес часто бывает недоинформирован. Москва как решает эту проблему? Вы видите ее?
Александр Путилин, генеральный директор ГБУ «Малый бизнес Москвы»: Я не могу не согласиться с тем, что действительно есть некая недоинформированность. При этом мы пытаемся сообщать об изменениях по всем возможным каналам — так же, как это делают наши коллеги из ФНС и других ведомств.
Из ключевого, на что хотелось бы обратить внимание: бизнес зачастую даже не понимает, какие изменения произошли в 2026 году. Многие знают, что им придется платить НДС, но не понимают, как это вообще работает и что с этим делать.
Чтобы бизнесу было легче разобраться, есть государственная структура «Малый бизнес Москвы», куда можно обратиться. Мы поясним, как выстроить систему, чтобы четко заплатить все налоги и никому ничего не быть должным, чем отличается автоматизированная система налогообложения от обычной упрощенной системы. И направим бизнес на путь, по которому он сможет работать.
— В какой форме происходит эта коммуникация с малым бизнесом Москвы? Это чаще онлайн или личная консультация?
Александр Путилин: У нас есть и онлайн-консультации, и телефонная линия. Причем по налоговой системе есть отдельная выделенная линия, специализированная по этим вопросам. Там работают специалисты, которые разбираются в налогообложении.
Также можно прийти в центр «Мой бизнес» и проконсультироваться со специалистом очно. Вам подскажут и расскажут. Уже упоминалось, что кому-то придется работать над своей финмоделью. Мы даже финмодель можем посчитать для тех, кто никогда с этим не сталкивался и с этим не работал. Можно обратиться к нам — мы поможем.
— Это бесплатно?
Александр Путилин: Да.
— Абсолютно бесплатно, даже такие расширенные услуги?
Александр Путилин: Абсолютно бесплатно. Если у предпринимателя остаются вопросы о том, что сейчас меняется и как ему дальше жить, на портале mbm.mos.ru есть раздел налоговой реформы 2026 года. Мы запустили его в декабре прошлого года. Там структурирована информация по всем изменениям, которые будут в следующие годы, насколько нам это известно.
Есть единый контактный телефон, по которому предпринимателя могут проконсультировать и помочь разобраться. Помимо консультаций, у нас проходит много специализированных образовательных программ. Мы приглашаем специалистов из ФНС, которые дают подробные разъяснения. То есть можно не только проконсультироваться по конкретному вопросу, но и прийти на курс или лекцию, где предметно расскажут, что вас ждет, а дальше уже задавать уточняющие вопросы.
— Алексей, мы уже заговорили о том, что уровень проверок и контроля возрастает. Как действовать при возникновении претензий со стороны налоговой службы? Можете привести пример из практики: как стоит действовать и как точно не стоит?
Алексей Яковлев: Нужно постараться максимально точно оценить ситуацию, в которой вы находитесь. Налоговый орган обратил внимание на какую-то вашу операцию или деятельность. Насколько вы точно можете быть уверены, что правильно поступили или правильно посчитали? Или там есть нюансы? От этого нужно строить дальнейшую стратегию.
До сих пор есть такое поведение: «спрячусь, убегу». Началась проверка — «сменю местонахождение организации». До сих пор есть предприниматели и компании, которые думают, что это решение. Убегу — и проблема решена. Не надо. Даже в прежние годы, когда я только начинал работать в этой сфере, это, мягко говоря, не всегда помогало. А сейчас это бессмысленно. Это неправильное поведение.
Правильное — оценить ситуацию. Не надо бояться диалога с налоговой. Вызвали — сходите. Услышьте, в чем претензии. Помимо текста, возможно, есть что-то еще. Поговорите с налоговой. Если вы уверены в своей позиции, напишите ее, представьте и отстаивайте, если она у вас есть.
— Если продолжать тему поддержки бизнеса в сложных ситуациях: Александр, какие есть субсидии или налоговые льготы компаниям-резидентам региона? Можно ли обозначить самые важные и востребованные?
Александр Путилин: Прежде всего нужно иметь в виду, что львиная часть финансовой поддержки направлена на развитие бизнеса. В Москве, например, действуют пониженные ставки по упрощенной системе налогообложения для обрабатывающих производств, для науки. Есть целый спектр направлений деятельности, и ими активно пользуются.
Если говорить о финансовой поддержке, многие предприниматели никогда в жизни даже не задумывались, что может дать государство. Люди действительно боятся обратиться куда-то, получить субсидию или грант.
У нас действуют программы льготного кредитования, направленные на приоритетные отрасли: науку, промышленность, IT. Туда же входят социальные предприятия, которые обладают соответствующим статусом. Можно получить льготный кредит на покупку оборудования, на пополнение оборотных средств.
Достаточно много финансовой поддержки есть для промышленных предприятий, для тех, кто занимается инновациями и разработками. Это очень широкий спектр. Поддержка есть, и если она может помочь справиться, выправить ту самую финмодель, о которой мы говорили, ей нужно непременно пользоваться. Если предприниматель не понимает, куда обращаться, он может прийти к нам. Мы подскажем, направим и сделаем подборку мер поддержки, которые можно получить.
— Часто предприниматели боятся, что для получения льгот или субсидий придется пройти многочисленные бюрократические процедуры, собрать много документов, справок и обоснований. Насколько обоснованны эти страхи?
Александр Путилин: Как человек, который достаточно давно работает на госслужбе, могу сказать: лет десять назад это действительно было так или очень близко к этому. Сейчас, во всяком случае в Москве, практически вся поддержка, даже если это субсидия или грант, получается достаточно легко. Не требуется гигантский пакет документов.
Люди не перестроились. Они до сих пор считают, что нужно собирать огромную коробку документов, куда-то нести бумаги. Это не так. Сейчас все происходит в цифровом виде: зашел на сайт, подал заявку, приложил подтверждающие документы, получил поддержку. Говорю о сайте ГБУ «Малый бизнес Москвы», а дальше мы подскажем, потому что существует достаточно большой объем инфраструктуры, которая оказывает поддержку.
— Алексей, по вашему опыту, насколько предприниматели знают о мерах господдержки, насколько ими пользуются и есть ли препоны на пути обращения за такой поддержкой?
Алексей Яковлев: Мне кажется, есть еще боязнь получить бюджетные деньги и за них отвечать. Определенно есть опасение повышенного внимания со стороны контролирующих и правоохранительных органов. Есть даже специализированная налоговая, которая проверяет компании, получающие бюджетные средства. Там тоже достаточно большие требования и внимание.
Мне кажется, это сдерживающий фактор, из-за которого меньше предпринимателей приходят и пользуются этими мерами.
— Александр, что можно ответить на эти опасения? Конечно, целевое использование средств — это то, что нужно иметь в виду изначально. Но, возможно, вам есть что добавить.
Александр Путилин: Можно я отвечу такой фразой? У страха глаза велики. Как человек, который сам активно занимался финансовой поддержкой бизнеса и участвовал в большом количестве проверок, могу сказать: если предприниматель ведет свои дела честно, ему нечего бояться.
— Алексей, когда происходят законодательные изменения, часто появляются люди, называющие себя коучами или советниками, которые дают универсальные и, возможно, не всегда законные советы. Есть ли такое сейчас?
Алексей Яковлев: Я хочу предостеречь бизнес от того, чтобы покупать такие «лекарства» не по назначению врача. Налоговые органы и суды четко могут разобраться, когда договор, которым вы «накрыли» свою деятельность, не соответствует реальности.
Например, вы говорите: «Я агент, мой доход — это только мое вознаграждение». Но если за этим ничего не стоит ни с точки зрения договорной обвязки, ни с точки зрения фактических отношений, ни с точки зрения экономического содержания, эта внешняя оболочка будет легко преодолена, и доначисления неизбежны.
Если есть реальная возможность структурировать деятельность, выбрать договорную модель — это одно. Но, если она не имеет отношения к реальной деятельности, вы будете в зоне риска. Поэтому будьте осторожны.
— Топ-3 налоговых совета для предпринимателей, которые нас сейчас слушают. Что бы вы им посоветовали в 2026 году?
Алексей Яковлев: Чтобы далеко не уходить от того, что мы обсуждали: считайте финмодель, оценивайте свои риски и ведите диалог с налоговой, как только у налоговой возникает вопрос.
Александр Путилин: Я полностью солидарен с Алексеем и добавил бы только одно: не бояться поддержки государства.
Об авторе
